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工商管理小知识：财务公司如何优化内部存贷定价

内部资金转移定价（FTP）它是指经济组织内部资金中心和业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，以达到计算业务资金成本或收入的目的的内部经营管理模式。定价方法主要包括成本加成法、目标利润法、市场法和行政统一价格法。成本加成法与目标利润法相似。我们应该考虑成本加适当的利润。行政统一价格法将采用前三种方法确定统一价格并实施。


目前，商业银行主要采用成本加成法或目标利润法对存贷款产品进行定价，实现信息化，采用FTP系统。大多数金融公司从商业银行和银行间金融公司的利率水平中学习，以确定公司的存贷款利率。一般来说，存款利率高于市场水平，贷款利率低于市场水平。他们使用市场法，但不使用FTP系统。少数公司使用商业银行FTP系统进行定价，少数公司使用行政统一定价法。

从集团层面来看，财务公司与成员单位之间的存贷款业务本质上是从财务公司向成员单位或成员单位向财务公司转移内部资金。

从机构的性质和内涵来看，商业银行是一个以营利为目的的社会性商业组织。它通过定价向企业和个人提供存款和贷款产品来赚取利差，这与企业和个人的利益是独立的。因此，商业银行可以通过定价实现自身利益的最大化。

金融公司是为企业集团成员单位提供金融管理服务的非银行金融机构，旨在加强企业集团资金的集中，提高企业集团资金的使用效率。金融公司管理整个集团的资金，通过定价向成员单位提供存款和贷款产品，调整资金的剩余，从而提高集团的整体资金收入或降低集团的整体融资成本，无法与成员单位的利益相互独立。因此，金融公司可以通过定价实现集团整体利益的最大化。

对于金融公司来说，作为集团公司的金融平台，它们通常被纳入绩效评估范围，并设定一些经济评估指标，主要是会计收入和利润。为了完成集团公司的会计收入和利润评估，金融公司通常通过存款和贷款利率定价来实现合理的利差。这可能会导致金融公司与成员单位之间的利润竞争。金融公司希望存款利率越低越好，或者贷款利率越高越好。相反，成员单位希望存款利率越高越好，或者贷款利率越低越好，这增加了两者之间的矛盾。

从集团层面来看，目前一些金融公司在使用市场法定价方面存在一些问题。



首先，增值税、企业所得税和其他税费已经增加。大多数金融公司目前使用的市场法定价格保持存款和贷款之间的合理价格差异。金融公司与成员单位存款和贷款业务产生的大部分会计收入和利润，通过集团级合并会计报表抵消后，不会增加集团的整体收入和利润。此外，增值税和企业所得税将在中间过程中产生，这将影响集团的现金流。

二是增加了金融公司与成员单位之间的矛盾。大多数金融公司通过现有的市场法定价格来维持存款和贷款之间的合理价差，这可能会导致上述金融公司与成员单位之间的利润竞争，不利于集团层面的利益协调。

第三，增加了一系列的管理成本。金融公司利用市场法定价格，需要对商业银行和银行间金融公司进行调查，在内部进行充分沟通，形成可行性方案，并向总经理办公室、董事会甚至集团报告决策。为了实现市场法定价格，金融公司需要开发和建设信息系统，以支持与成员单位开展存款和贷款业务。在开展业务时，金融公司和成员单位等集团金融线人员的存款和贷款业务运营成本将同时增加。为了争取更有利的存款和贷款利率，成员单位还将与金融公司玩游戏。整个过程将产生一系列的成本

对于目前大多数金融公司使用的市场法定价格可能带来的问题，笔者建议集团公司统一对存款和贷款利率进行内部定价。同时，调整财务公司和成员单位的评估内容，将现行财务会计收入和利润评估调整为管理会计收入和利润评估。

此外，作为一家非银行金融机构，金融公司面临着资本充足率评估的要求。金融公司可以通过增加股东注册资本来提高资本充足率，股东都是成员单位。他们可以使用管理会计方法来鼓励成员单位通过计算成员单位对金融公司投入资本的收入来补充金融公司的资本。

综上所述，笔者认为，集团公司采用行政统一价格法对存款和贷款利率进行内部定价，同时调整财务公司和成员单位的考核内容，通过定价手段尽可能削弱财务公司的盈利能力，有助于财务公司节约税收，造福实体经济，促进集团实体产业的发展。



(本文作者在航天科技财务有限公司资金财务部工作)

资料来源：中国金融新闻网负责编辑：杨喜亭